Fraude Fiscal en América Latina: Una Visión Actualizada al 2025

El fraude fiscal en América Latina representa un drenaje masivo de recursos públicos, exacerbando la desigualdad, la informalidad y la debilidad fiscal en una región donde el PIB per cápita promedio es de apenas 9.000 dólares anuales. Según el Informe Global de Evasión Fiscal 2024 del Observatorio EUTAX, los países latinoamericanos pierden anualmente alrededor de 340.000 millones de dólares por evasión, equivalente al 6,7% del PIB regional, con el 60% de las brechas concentradas en impuestos sobre la renta corporativa y personal. Este problema se agrava por la alta informalidad (promedio 50% de la economía), la proliferación de paraísos fiscales internos y la erosión de bases imponibles por multinacionales. En 2024-2025, avances como el intercambio automático de información (CRS) generaron 585 millones de euros adicionales en recaudación regional, pero persisten desafíos como la opacidad en Panamá y Uruguay. Este análisis se basa en datos de CEPAL, CIAT, OECD-IDB y Tax Justice Network, con foco en estadísticas, tipos, ejemplos y tendencias.1. Estadísticas Clave: El Escala del ProblemaLa evasión fiscal en América Latina no solo reduce ingresos (presión fiscal promedio del 22,8% del PIB, vs. 34% en OECD), sino que perpetúa ciclos de pobreza: los ricos eluden vía paraísos, mientras el 70% de la carga recae en IVA y consumo. El VAT Gap (brecha de IVA) promedia el 40%, con pérdidas de 2,3% del PIB solo en este impuesto.

Indicador	Valor (2022-2024)	% del PIB Regional	Fuente
Evasión total	340.000 M USD	6,7%	CEPAL
Pérdidas por elusión corporativa	347.600 M USD (2/3 del total)	3-4%	Tax Justice Network
Evasión IVA (VAT Gap)	2,3% PIB (promedio)	40% de recaudación teórica	CIAT-IDB
Flujos ilícitos vía paraísos	12.000 M USD anuales	11% PIB en activos ocultos	Latindadd/ISF 2025
Recaudación por transparencia (2024)	585 M EUR (CRS + EOIR)	+28.400 M USD (2009-2024)	OECD

En 2024, el CIAT reportó que la evasión corporativa subió del 8,7% al 11,4% de la recaudación efectiva, impulsada por transferencias de beneficios a jurisdicciones de baja tributación. Países como Bolivia (VAT Gap 60%) y Guatemala (50%) lideran las pérdidas, mientras Chile y Uruguay mejoraron un 10% vía digitalización.2. Tipos de Fraude Fiscal: De la Evasión Doméstica a la Elusión Transnacional

• Evasión de IVA y Rentas Personales/Corporativas: Representa el 60% de las brechas; incluye facturas falsas y subdeclaración. En 2024, el 70% de multinacionales del IBEX latino (ej. en Brasil y México) usaron filiales en paraísos UE para erosionar bases.
• Elusión vía Paraísos Fiscales: Panamá (puesto 15 global en Índice de Secreto Financiero 2025) y Uruguay (61) actúan como "puentes" para flujos ilícitos, con 140.000 millones en fortunas ocultas solo en España (extensible a región). Brasil, México y Polonia figuran entre los 10 peores en Índice de Paraísos Corporativos.
• Fraude Digital y Ocupacional: En 2024, creció 17% interanual, con 88% de fraudes desde móviles (malware + phishing). En fintech, el fraude de identidad subió 151% en Q1 2024.
• Corrupción y Litigios: En Brasil, litigios tributarios representan el 30% de la deuda fiscal; en México, operaciones simuladas involucran a 12.990 contribuyentes.

3. Ejemplos Concretos de Fraude en 2024-2025Los casos destacan la colusión entre élites, multinacionales y crimen organizado. En 2024, la EPPO (equivalente UE) y CIAT coordinaron investigaciones transfronterizas, pero la región pierde 3.400 millones anuales solo por elusión UE.

Caso	Descripción	Impacto Estimado	Año/País	Fuente
Esquema de Evasión en Combustibles (Brasil)	Red de empresas evadió impuestos vía facturas falsas y lavado en sector petrolero; mayor deudor fiscal del país. Policía desmanteló en nov. 2025 con 200 allanamientos.	26.000 M BRL (4.800 M USD)	2024-2025 / Brasil	AP News
Operaciones Simuladas (México)	12.990 contribuyentes usaron facturas falsas para créditos fiscales; SAT detectó vía CFDI, con reformas constitucionales para detención obligatoria.	50.000 M MXN (2.500 M USD)	2024 / México	SAT/Latin Lawyer
Fraude Ocupacional (Región)	ACFE reportó 1.921 casos globales; en LATAM, pérdidas por empleado suben 20% anual, con IA detectando fraudes en cheques (EE.UU. recuperó 1.000 M USD, modelo para región).	5% de ingresos empresariales	2024 / LATAM	ACFE
Malware Bancario (LATAM)	Aumento 113% en fraudes móviles; Brasil y Colombia lideran, con 88% de sesiones fraudulentas desde apps.	1 billón USD global (17% LATAM)	2024-2025 / Brasil, Colombia	BioCatch
Paraísos Internos (Panamá/Uruguay)	Flujos a filiales opacas; Uruguay subió 10 puestos en FSI 2025 por retrasos en intercambio info.	12.000 M USD anuales	2025 / Panamá, Uruguay	Tax Justice Network

Estos ejemplos ilustran patrones: el 70% de fraudes involucran crimen organizado, y la digitalización (e-invoicing en 15 países) redujo el VAT Gap en 10-20%, pero no frena elusión corporativa.4. Medidas Regionales y Tendencias para 2025La Iniciativa de Transparencia Fiscal de América Latina (OECD-CIAT-IDB) impulsó el CRS, cubriendo 4 millones de cuentas offshore en 2024. Avances incluyen:

• Digitalización: Factura electrónica obligatoria en 20 países; reduce evasión 15% (ej. Chile).
• Cooperación Internacional: Punta del Este Declaration (2018) generó 28.400 M USD en 15 años; en 2025, 6 países firmaron acuerdos EOIR ampliados.
• IA y ML: Brasil y México usan algoritmos para detectar anomalías, recuperando 162.000 M MXN en Q1 2024.
• Pronósticos 2025: Fraude móvil +20% por adopción smartphones (88% en Brasil); foco en criptoactivos (nuevo informe CIAT 2025).

Sin embargo, la CEPAL advierte que sin reformas progresivas (impuesto a fortunas, cierre lagunas), la evasión podría subir al 7,5% del PIB con la desaceleración económica.ConclusiónEl fraude fiscal en América Latina no es solo un delito técnico, sino un mecanismo estructural que perpetúa la desigualdad (Gini regional 0,48) y limita inversión social (educación y salud pierden 20% de fondos). Progresos como los 585 M EUR de 2024 muestran que la cooperación funciona, pero urge fortalecer CIAT para auditorías transfronterizas y gravar plusvalías offshore. Países como Costa Rica (VAT Gap 25%) demuestran que digitalización + voluntad política reducen brechas en 15%. Para 2025, el foco debe ser en élites y multinacionales, no solo en pymes.